Для определения суммы валовых доходов, подлежащих перечислению со спецссудного на текущий счет, заемщик ежеквартально (или ежемесячно) представляет банку соответствующий расчет, как правило, не позднее, чем за 5 дней до начала нового квартала (месяца).
Поскольку торговое предприятие часть выручки непосредственно использует на оплату труда работников и на неотложные нужды (в пределах, разрешенных банками), то на эту сумму уменьшаются валовые доходы, подлежащие перечислению со спецссудного на текущий счет.
Перечисление валовых доходов может устанавливаться в абсолютных размерах или в относительных (процентах) к объему продаж. Поскольку в современных экономических условиях фактические суммы объема продаж, а следовательно, и валового дохода значительно отклоняются от прогнозируемых, перечисление валовых доходов устанавливается в процентах. Причем банк решает, какой из двух возможных вариантов исчисления доли валовых доходов избрать, исходя:
· из фактически сложившихся показателей за предыдущий период (квартал, месяц);
· из прогнозируемых показателей на предстоящий период.
При этом учитываются специфика и особенности условий работы предприятия, периодичность, равномерность и полнота поступления выручки на спецссудный счет, установленные сроки и размеры налоговых и неналоговых платежей и др. У торговых предприятий, у которых фактические объемы продаж, валовых доходов, прибыли ниже прогнозируемых, исчисление доли валовых доходов целесообразнее осуществлять исходя из фактически сложившихся показателей за предыдущий период.
Для исчисления доли валовых доходов, перечисляемой со спецссудного счета на текущий счет, необходимо сумму валовых доходов увеличить на сумму налога с продаж и налога на добавленную стоимость, подлежащих уплате в бюджет, и уменьшить на расходы по транспортировке товаров, оплачиваемые со спецссудного счета, и на расходы наличных денег на оплату труда и неотложные нужды и полученную сумму соотнести с объемом продаж, скорректированным (уменьшенным) на расходы наличными деньгами.
