В сроки, установленные руководителем предприятия, но не реже одного раза в квартал проводится внезапная инвентаризация кассы с полным полистным (поштучным) пересчетом наличных денег и проверкой других ценностей, находящихся в кассе.
Для проведения инвентаризации кассы приказом руководителя предприятия назначается комиссия. Комиссия проверяет наличие денег и других ценностей путем полного пересчета всех денег, находящихся в кассе. Полученный результат сопоставляется с данными отчетности.
По итогам работы комиссия составляет акт инвентаризации наличных денег и других ценностей по установленной форме.
Акт составляется в двух экземплярах и подписывается комиссией и материально ответственным лицом. Один экземпляр акта передается в бухгалтерию предприятия, второй остается у материально ответственного лица.
Проверки соблюдения правил ведения кассовых операций и порядка расчетов наличными деньгами в РБ субъектами хозяйствования осуществляются банками по месту открытия счета. Проверка кассовой дисциплины должна проводиться не реже 1 раза в 2 года, а при возникновении сомнений у банка и чаще.
Для осуществления проверки в банке выбираются данные по счету предприятия о произведенных в проверяемом периоде кассовых операциях.
Результаты проверки оформляются актом, в котором полностью отражаются следующие вопросы:
1. Полнота оприходования наличных денег, полученных из кассы банка
2. Полнота сдачи наличных денег в кассу банка
3. Целевое использование наличных денег, полученных из касс банков
4. Соблюдение согласованных с банком условий расходования на месте предприятием наличных денег
5. Соблюдение установленного предельного размера расчетов наличными деньгами между предприятиями
